Четыре ситуации, когда кассового чека не будет совершенно легально
Налоговики активно отслеживают тех, кто не пробивает чеки. За это нарушение компанию штрафуют как за неприменение ККТ. Штрафы большие – минимум 30 000 руб.
А если нарушение не первое, то готовьтесь к приостановке деятельности аж до 90 суток. И как мы понимаем, это парализует работу компании и довольно серьезно.
Однако есть четыре операции, для которых пробивать чек вовсе не обязательно. Их официально назвали чиновники (письма ФНС от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001, Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537, от 11.09.2018 № 03-01-15/65044, от 24.10.2018 № 03-01-15/76375). В конце статьи вас ждет маленький бонус – шпаргалки со штрафами за кассовые нарушения.
Ситуация 1. Получили оплату по безналу от ИП или организации без предъявления электронного средства платежа
В законодательстве нет упоминания, что продавец должен пробивать чеки на онлайн-кассе в таком случае (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Но стоит заметить, что это право, а не обязанность.
То есть если покупатель очень захотел чек, а вы решили пойти ему на встречу или же кассир по привычке пробил чек, то опасаться нечего. При желании можно оформить чек и штрафов за это не будет (письмо ФНС от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001).
Ситуация 2. Сотрудник возместил ущерб
Вообще ситуация сама по себе не очень приятная. Если работник возмещает ущерб, значит он что-то сделал в своей работе не так. А это стресс как для самого работника, так и для работодателя.
Видимо поэтому Минфин решил хоть как-то добавить позитива в этот непростой момент.
Не применяйте онлайн-кассу, если сотрудник возмещает компании причиненный ущерб (письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537). Возмещение ущерба не считают расчетом для целей закона (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).
Поэтому пробивать чек не нужно.
Ситуация 3. Получили деньги, которые физлица перечислили платежным поручением через банк
Конечно же в век современных технологий мы все чаще расплачиваемся картами. Но есть еще и те, кто переводит оплату за товары безналом без использования электронных средств платежа. Например, платежкой через банк.
Вопрос – а как быть с ККТ и чеком в таком случае? Обратимся к разъяснениям Минфина.
Да, при таких расчетах нужна ККТ. Но есть важный момент –касса понадобится не сейчас, а позже. Чиновники решили, что до 1 июля 2022 года вовсе не обязательно пробивать чеки по таким платежам (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65044).
Предположим, покупатель заплатил по безналу с использованием электронных средств платежа Это уже другая история. Чувствуете разницу? Да, ключевые слова – с применением электронных средств. Именно это отличие и говорит нам, что чек потребуется оформить уже сейчас.
К примеру, оплата прошла через мобильный банк или электронный кошелек.
Ситуация 4. Получили оплату за проезд на общественном транспорте
Это самый интересный момент. Непонятно, как же будет водитель в том же автобусе выдавать чеки за билетики, если проходимость безумная. Так еще же надо успевать рулить и следить за дорогой.
Нужна ли онлайн-касса
В соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ после всех изменений, установлено, что онлайн-кассу в данном случае вы должны установить к 01.07.2019 года. При этом, если расчеты безналичные, кассовый аппарат так же нужен с 1 июля 2022 года. Фискальный чек покупателю вы в праве отправлять в электронной форме. С уважением.
| МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324. |
Даже если сейчас вам не положена по закону онлайн касса, крайний срок для большинства — 1 июля 2022 года, именно к этой дате нужно приобрести онлайн-кассу. За отсутствие кассы законом предусмотрены санкции (ст. 14.5 КоАП РФ).
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Но хотим огорчить – такую выручку придется все же пробивать по кассе. Но немножко меда – это надо будет делать только с 1 июля 2022 года. Но да, организации и предприниматели обязаны будут выдавать чеки в салоне транспортного средства при продаже билетов водителем или кондуктором (письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76375).
Ах да, самый важный момент, – начиная с июля 2022 года требуйте от подотчетников онлайн-чеки, если они отчитываются за проезд на общественном транспорте. Тогда претензий по расходам, НДФЛ и взносам у налоговиков не будет.
Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018-2019 году
Государство переводит предпринимателей на работу с онлайн-кассами. Часть затрат на переход предприниматели компенсируют с помощью налогового вычета . Расскажем о том, каким ИП положен возврат и как его получить.
Когда ИП переходят на онлайн-кассы
Сроки перехода на кассовые аппараты нового образца зависят от режима налогообложения и сферы деятельности:
- до 1 июля 2017 года — ОСН, УСН в торговле и общепите, ЕНВД в торговле крепким алкоголем и в общепите с крепким алкоголем;
- до 1 июля 2018 года — УСН в сфере услуг , ЕНВД в сфере услуг, ЕНВД и ПСН в торговле и общепите с сотрудниками;
- до 1 июля 2022 года — ЕНВД и ПСН в услугах; ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников.
Государство освобождает особые категории ИП от обязательной установки ККМ. Они вместо кассовых чеков выдают бланки строгой отчетности, в которых указывают:
- название документа;
- номер документа за смену;
- время, дату и адрес сделки;
- имя индивидуального предпринимателя;
- индекс налогоплательщика;
- процент налога;
- признак расчета — приход, расход или возврат;
- сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;
- форму расчета — наличными или по карте;
- ФИО и должность лица, подписавшего бланк.
К особым категориям предпринимателей относятся, например, те, кто работает из труднодоступных мест, принимает только безналичную оплату, продает газеты и журналы, присматривает за больными. Полный список условий, когда кассовый аппарат не нужен, перечислен в статье 2 закона 54 ФЗ.
Чтобы компенсировать расходы на покупку, установку и работу кассового аппарата, государство дает налоговый вычет за онлайн-кассу.
Какие системы налогообложения попадают под налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Возврат денег за онлайн-кассу предусмотрен для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН в сфере услуг, розницы и общепита. ИП на вмененке и патенте, которые работают с крепким алкоголем, деньги не возвращают.
Индивидуальные предприниматели на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет, только если совмещают один из режимов с вмененным или патентным. Например, ИП печет и продает булочки. Пекарня работает на упрощенке, магазин — на вмененке. Предприниматель ведет раздельный учет, и расходы на кассу вносит только в декларацию по магазину.
Можно ли вернуть в магазин кассовый аппарат
Существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора.
| 2. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только: |
1. Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.
В случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным.
Тогда государство вернет ему деньги за кассовый аппарат.
Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу
Налоговый вычет равен расходам на каждую купленную кассу. К расходам относятся цена кассы, фискального накопителя, обслуживания и настройки. Максимальный размер выплаты — 18000 рублей.
Полностью покрыть затраты на онлайн-кассу, возможно, не получится. По расчетам Минфина, ККМ, фискальный накопитель и год обслуживания стоят минимум 25000 рублей.
Модернизировать кассы старого образца дешевле — в них меняют контрольную ленту на фискальный накопитель. Это стоит от 7000 до 14000 рублей.
Например, ИП потратил на кассу 36000 рублей, тогда государство вычтет ему 18000 рублей. Если предприниматель потратил на кассу 12000 рублей, государство полностью компенсирует эти расходы.
Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ЕНВД
Возврат денег за онлайн-кассу получают только те предприниматели на ЕНВД, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- с 01.02.2017 по 01.07.2018 — вмененщики в рознице и общепите с работниками;
- с 01.02.2017 по 01.07.2019 — вмененщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.
Раз в год ИП на вмененке подают налоговую декларацию по ЕНВД. В декларации новой формы ИП указывает, сколько потратил на онлайн-кассу в отчетном периоде. На основании этой суммы ФНС определит размер компенсации.
К форме предприниматели прикладывают документы, которые подтверждают затраты на покупку, установку и обслуживание кассового аппарата. Форму ФНС пока не разработала.
Если налоговый вычет больше самого налога, остаток переносится на следующий период. ИП на вмененке платит за 2018 год 40000 рублей подоходного налога. В 2018 году он обновил старую кассу за 9000 рублей и установил две новых за 50000 рублей.
Предпринимателю положен налоговый вычет 45000 рублей — 9000 за модернизированную кассу и 2×18000 за две новые. Он получит 40000 рублей за 2018 год и 5000 рублей — за 2022 год.
Остаток распространяется только на те онлайн-кассы, которые продолжают использовать в следующем году.
Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ПСН
Возврат денег за приобретение ККТ получают только те предприниматели на ПСН, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- с 01.02.2017 по 01.07.2018 — патентщики в рознице и общепите с работниками;
- с 01.02.2017 по 01.07.2019 — патентщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.
ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому они подают уведомление о покупке онлайн-кассы в налоговую. Форма уведомления пока в разработке, но предприниматели могут подать его в свободной форме. Главное указать:
- фамилию, имя и отчество;
- индекс налогоплательщика — ИНН;
- номер и дату патента;
- модель и заводской номер ККМ;
- сумму расходов на покупку, установку и обслуживание ККМ.
Вместе с уведомлением о покупке онлайн-кассы предприниматели отправляют документы, которые подтверждают расходы на покупку, установку и обслуживание кассы.
Частичный возврат денег по чеку (онлайн-касса)
В чеке на возврат должен быть отсыл к исходному кассовому документу, по которому производятся корректировки. Все оформляемые фискальные документы по возвратам надо выдать покупателю. В конце рабочего дня кассир составляет отчет о состоянии счетчиков, закрывает смену.
| 2) Если выделить товар из общего чека сложно или была неверно указана сумма сделки, можно пробить аннулирующий чек на общую стоимость (признак «возврат прихода») и сформировать новый приходный документ на разницу между суммой по отмененному фискальному документу и величиной возврата (признак «приход»). |
акт возврата товара, в котором раскрываются причины обратной приемки реализованной продукции.
Деньги могут быть выданы заявителю из кассы, если покупка оплачена наличностью. Если первоначальный расчет произведен в безналичной форме, возврат оформляется на карту потребителя.
Вместо уплаты налогов на доходы, предприниматели на ПСН покупают патент на срок до года. Поэтому налоговый вычет идет на стоимость патента. Если цена патента меньше суммы компенсации, остаток переносится на покупку патента в следующем периоде.
Например, у предпринимателя парикмахерская на патенте в Уфе. Патент на год стоит 21060 рублей. ИП модернизировал старую кассу за 10000 рублей — значит, в следующем году такой же патент обойдется ему в 11060 рублей.
Встреча с ГИБДД Ваше авто Подборка документов Все о штрафах Лишение прав Изучаем ПДД Произошло ДТП Требования банка Если предстоит суд