Как юрлицу рассчитаться с самозанятым и не нарушить закон?
Как известно, с января 2022 г. появился еще один режим налогообложения, предназначенный для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход. Поскольку новый режим предусматривает возможность оказания услуг и юридическим лицам, у бухгалтеров возник резонный вопрос: как произвести оплату самозанятому лицу, и при этом не нарушить жесткие требования закона № 115-ФЗ? О том, как избежать блокировки счета при осуществлении подобных платежей, расскажем далее.
Есть ли риск блокировки счета организации при оплатах самозанятым?
На фоне ужесточения контроля над банковскими переводами юридических и физических лиц проводить платеж в адрес самозанятого контрагента с расчетного счета организации действительно рискованно. Причин тому несколько. Банк, ориентируясь на методические рекомендации Центробанка РФ от 21.07.2017 № 18-МР, может заблокировать счет по причине того, что:
- единовременный платеж в адрес физлица, не являющегося сотрудником организации выбивается из серии «стандартных» операций, а значит, вызывает подозрения у банка;
- многократные периодические платежи в адрес физического лица также могут попасть в разряд подозрительных;
- в ближайшее время после проведения платежа в адрес плательщика НПД организация не перечислила за него НДФЛ;
- в платежке отсутствует упоминание об обложении НДС.
Как известно, плательщики НПД освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет, не обязаны пользоваться онлайн-кассой, иметь отдельный расчетный счет и т. д. Вся «бухгалтерия» ведется с помощью приложения «Мой налог», через который ведутся в том числе расчеты с ИФНС. Освобождены самозанятые граждане и от уплаты НДФЛ и НДС. В случае с НДФЛ контрагенты самозанятого лица — юридические лица не несут обязательств налогового агента в его отношении.
Однако здесь есть оговорка: если самозанятый ранее состоял в трудовых отношениях с организацией и с момента расторжения договора прошло менее двух лет, НДФЛ и взносы за него оплачивать придется.
Перед банком при виде платежа от организации в адрес стороннего физлица встает проблема проверить: платеж ли это в адрес самозанятого или одна из схем незаконного обналичивания средств. Чтобы не нарушить требования закона, банку придется каждый раз приостанавливать операцию «до выяснения обстоятельств», что создает сложности всем трем сторонам: самому банку, организации–заказчику и получателю-самозанятому лицу.
Как оформлять платежки, чтобы не попасть под санкции банка?
Хотя новый налоговый режим только стартовал и, кроме того, действует не по всей территории России, а только в четырех пилотных регионах, опытные бухгалтеры уже придумали способ, как снизить риск попадания в зону контроля Росфинмониторинга по подобным расчетам.
Спасение ситуации – в максимально подробном заполнении поля «назначение платежа» в платежном поручении. Желательно указать:
- за что производится оплата;
- что получатель – плательщик НПД ;
- что платеж не облагается НДФЛ и НДС.
Разумеется, данный способ – не панацея. Однако он даст возможность существенно снизить количество блокировок счета по причине «сомнительного» платежа.
Возмутительное требование арбитражных судов о предоставлении «оригиналов» платежных поручений
Основываясь на указанных нормах права, арбитражные суды обязаны принимать к производству исковые заявления и жалобы в случае подтверждения факта уплаты госпошлины посредством распечатки электронного платежного документа, содержащего все реквизиты (дату списания денежных средств, вид платежа — «электронно», отметку о проведении платежа), но в дальнейшем имеют права требовать и оригинал платежного поручения.
| Поэтому мы полагаем, что необходимо заявлять суду при получении определения о предоставлении «оригинала» платежки о том, что это нецелесообразно и не является случаем, когда подлинный документ необходим для разрешения дела. |
Таким образом, при подаче искового заявления в суд общей юрисдикции достаточно приложить платежное поручение, сформированное с помощью системы интернет-банкинга. При этом наличие отметки об исполнении не обязательно.
В то же время ведомство допускает, что суд может потребовать представить подлинник платежного документа об уплате госпошлины (в таком случае, чтобы получить подтверждение уплаты госпошлины, необходимо обратиться в банк)
Итоги
Для того, чтобы обезопасить себя от претензий со стороны банка, в назначении платежа при оплате в адрес самозанятого контрагента следует подробно указать основания для оплаты, а также отметить, что получатель является плательщиком НПД и освобожден от уплаты НДФЛ и прочих налогов.
Другие новости и нюансы банковского законодательства вы можете узнать в нашей рубрике «Банк» .
Как правильно перевести деньги ИП на личную карту
С точки зрения налогового законодательства расчетный счет ИП и его личная дебетовая карта – это разные вещи. Первый применяется для ведения предпринимательской деятельности, а деньги на карте относятся к личным средствам человека. Поэтому при переводе денежных средств со счета на карту нужно правильно заполнить графу «Назначение платежа».
Как правильно указать назначение платежа ИП на личную карту
Согласно налоговому законодательству почти все доходы физических лиц должны подвергаться налогообложению. Соответственно налоговые службы могут запросить обоснования тех или иных поступлений, в том числе и на личную карту.
Чтобы избежать требования уплатить НДФЛ в случае, когда денежные средства приходят со счета ИП на его личную карту, нужно правильно заполнить платежное поручение, а точнее указать, что переведенный платеж является просто перемещением денежных средств.
В поле «Назначение платежа» можно указать следующую информацию:
- перевод собственных денежных средств,
- пополнение личного счета Ф. И. О. (совпадает с наименованием ИП),
- перевод на личные нужды и т. п.
Еще один случай, когда нужно обратить внимание на перевод средств со счета ИП на его карту, это применение к нему системы налогообложения при которой на формирование налоговой базы оказывают влияние расходы (например, УСНО по схеме «доходы минус расходы» ). В этом случае, при некорректном указании назначения платежа, налоговая инспекция может обвинить индивидуального предпринимателя в намеренном занижении расходов.
Обратите внимание! Это не касается тех, кто платит налог при УСН только с дохода. Об этом говорится в письме Минфина за № 03-11-04/2/181 от 01.09.2006 г.
Оформление платежного получения для перевода со счета ИП на его личную карту
Для совершения операций по счету индивидуального предпринимателя используется точно такая же форма платежного поручения (0401060) , что и в случае с юридическими лицами. Порядок заполнения также не отличается.
Нужно указать следующие данные:
- Дата и номер платежного документа.
- Наименование плательщика и банковские реквизиты, его ИНН .
- Наименование получателя (фамилия и инициалы должны совпадать с данными плательщика) и его банковские реквизиты.
- Сумма перевода, указывается прописью и цифрами.
- Назначение платежа. Оно должно отражать цель перевода денежных средств.
Назначение платежа ИП на личную карту должно быть указано так, чтобы у налоговой не возникло вопроса – не относятся ли средства, переведенные на карту, к налогооблагаемым доходам. Для этого в поле «Назначение платежа» указывают, что переводятся личные деньги ИП. При этом важно, чтобы фамилия плательщика и получателя совпадала.
Гибдд крыма
теоретический экзамен; экзамен по первоначальным навыкам управления транспортным средством; экзамен по управлению транспортным средством в условиях дорожного движения. Таким образом, если Ваше Водительское удостоверение соответствует международным требованиями, закрепленным в Венской конвенции, обменять его на российское можно без прохождения учебы в автошколе.
| 23.1. Здравствуйте, Чтобы получить водительское удостоверение российского образца, обязательно нужно сдавать теоретический экзамен. |
Обмен производится по результатам проведения экзаменов. Желающим получить права российского образца необходимо сдать:
Купил авто в крыму в гаи не ставят на учет требуют растаможку? Что делать? Лечу в Крым, есть неоплаченный штраф ГИБДД, будут проблемы в аэропорту? Не оплачен штраф гибдд, могу лететь из Курска в Крым? Как поставить на учет в ГИБДД лизинговый авто (приватбанк). Живем в КРЫМУ. У меня есть просроченые штрафы в гибдд. Могу ли я вылетить из москвы в крым? Гибдд крым штрафы Гибдд рф крым.
Платежное поручение по пеням в 2017-2018 годах — образец
Образец платежного поручения в 2017-2018 годах – пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). В данной статье мы расскажем об особенностях оформления платежки на уплату пени.
Уплата пеней платежным поручением в 2017–2018 годах
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
В 2017-2018 годах правила заполнения поручений на оплату пеней не изменены.
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2018 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
Оплата штрафа по постановлению об административном правонарушении
1. Неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный настоящим Кодексом, —
| Зайдите на сайт ГИБДД и почи тайте , если Вам трудно ВОСПРИНИМАТЬ данную информацию в виду Ваших физиологических особенностей. |
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 161-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
Учитывая, что Постановление уже вынесли, то этот же суд его уже не отменит. Вам нужно подавать жалобу в вышестоящий суд.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2018 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Встреча с ГИБДД Ваше авто Подборка документов Все о штрафах Лишение прав Изучаем ПДД Произошло ДТП Требования банка Если предстоит суд